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Le ratio de rotation des comptes recevables : définition et calcul

6 mars 2023

Le ratio de rotation des comptes recevables est une mesure essentielle pour surveiller les comptes recevables et la stabilité financière d’une entreprise.

Mais de quoi s’agit-il, et comment le calculer?

Le présent guide vous explique les bases du ratio de rotation des comptes recevables et, surtout, la manière de l’utiliser pour améliorer votre flux de trésorerie, suivre votre bilan et augmenter vos profits.

Nous traitons des points suivants :

  • Qu’est-ce que le ratio de rotation des comptes recevables?
  • Pourquoi vous devez calculer le ratio de rotation des comptes recevables
  • Comment définir un bon ratio de rotation des comptes recevables?
  • Quelle est la formule du ratio de rotation des comptes recevables?
  • Quelle est la formule du délai moyen de recouvrement?
  • Comment améliorer votre ratio de rotation des comptes recevables
  • Conclusions – Le ratio de rotation des comptes recevables et la manière de le calculer

Qu’est-ce que le ratio de rotation des comptes recevables?

Le ratio de rotation des comptes recevables est un ratio financier qui mesure le nombre de fois où les comptes recevables sont recouvrés au cours d’une période donnée.

En d’autres termes, le ratio de rotation des comptes recevables est utilisé pour mesurer le rythme auquel une entreprise recouvre les paiements de ses clients.

En le calculant, vous pouvez :

  • découvrir dans quelle mesure votre entreprise gère bien ses comptes recevables, c’est-à-dire la rapidité avec laquelle elle est capable de convertir les factures impayées en liquidités conformément aux conditions de vente;
  • obtenir un aperçu essentiel des habitudes de paiement des clients, des problèmes de flux de trésorerie et des pratiques de gestion du crédit des fournisseurs et des clients;
  • assurer le suivi des liquidités de votre entreprise et de sa capacité à payer ses propres factures.

Pourquoi vous devez calculer le ratio de rotation des comptes recevables

En calculant ce ratio, les entreprises peuvent obtenir des renseignements précieux sur leurs pratiques de gestion du crédit. Il peut également être utilisé pour se comparer à des industries et des concurrents similaires, ce qui peut aider à repérer les domaines à améliorer.

En suivant régulièrement votre ratio de rotation des comptes recevables, vous pouvez :

  • repérer les problèmes potentiels du flux de trésorerie;
  • régler rapidement les problèmes de gestion du crédit;
  • révéler le temps que mettent les clients à payer leurs factures;
  • évaluer les niveaux de satisfaction des clients (les clients qui ne sont pas satisfaits de ce qu’ils reçoivent peuvent être moins enclins à effectuer des paiements dans les délais, quelles que soient les politiques de recouvrement);
  • comprendre en profondeur la performance financière globale de votre entreprise.

Le suivi de votre ratio de rotation des comptes recevables vous permet de prendre des décisions plus éclairées afin de mieux gérer votre flux de trésorerie et d’augmenter vos marges bénéficiaires. Il constitue un outil pour repérer les problèmes potentiels qui peuvent menacer la santé financière de votre entreprise.

Par exemple, un ratio de rotation des comptes recevables nettement inférieur à la moyenne du secteur peut indiquer que les clients ne paient pas leurs factures à temps ou que l’entreprise n’envoie pas les factures en temps voulu.

En calculant et en analysant ce ratio, les entreprises peuvent prendre des mesures proactives pour améliorer les habitudes de paiement de leurs clients, modifier leurs politiques de recouvrement et gérer plus efficacement leurs propres comptes recevables.

Comment définir un bon ratio de rotation des comptes recevables?

Les objectifs en matière de ratio de rotation des comptes recevables varient selon les secteurs, mais en général, un ratio plus élevé indique une gestion plus efficace des comptes recevables.

Plus votre ratio de rotation des comptes recevables est élevé, plus cela signifie que votre entreprise est en mesure d’encaisser rapidement l’argent auprès de ses clients.

Des ratios plus bas indiquent que vous encaissez les paiements en retard ou que vous avez des problèmes de flux de trésorerie.

Pour déterminer la vitesse à laquelle votre entreprise doit recouvrer les paiements des clients, fixez vos objectifs en matière de ratio de rotation des comptes recevables en fonction des performances passées et des normes du secteur.

Selon les résultats de l’examen de la rotation des comptes recevables du quatrième trimestre de 2022 effectué par CSI Market, les entreprises de vente au détail ont un ratio de rotation des comptes recevables aussi élevé que 15, et ce, en raison des courts délais prévus dans leurs modalités de paiement et de la fréquence élevée de leurs transactions. Les entreprises technologiques, quant à elle, ont un ratio de rotation des comptes recevables plus faible, de six ou moins, en raison de délais de paiement plus longs.

Vous devez également tenir compte de tout changement du marché ou du climat commercial qui pourrait avoir une incidence sur votre flux de trésorerie. Par exemple, si vous connaissez une certaine croissance et que vous devez embaucher de nouveaux employés, vous devrez peut-être ajuster votre ratio de rotation des comptes recevables pour faire face à l’augmentation de vos coûts d’exploitation.

Quelle est la formule du ratio de rotation des comptes recevables?

Pour calculer le ratio de rotation des comptes recevables, divisez vos ventes à crédit nettes au cours d’une période comptable par le solde moyen des comptes recevables au cours de cette même période.

La formule du ratio de rotation des comptes recevables est la suivante :

Supposons que votre entreprise réalise des ventes à crédit pour un total de 100 000 $ et que son solde moyen des comptes recevables soit de 20 000 $ au cours d’une période donnée. Cela se traduirait par un ratio de rotation des comptes recevables de cinq.

Cela indique que l’entreprise convertit les montants à recevoir en liquidités cinq fois au cours de la période visée.

Quelle est la formule du délai moyen de recouvrement?

Alors que le ratio de rotation des comptes recevables mesure le nombre de fois où les comptes recevables d’une entreprise sont recouvrés pendant une période donnée, le ratio du délai moyen de recouvrement de l’entreprise est le nombre moyen de jours qu’il lui faut pour recouvrer l’argent auprès de ses clients.

Si nous analysons les états financiers de votre entreprise pour une année complète, la formule de votre délai moyen de recouvrement est :

À titre d’exemple, si une entreprise a un ratio de rotation des comptes recevables de 25, son délai moyen de recouvrement sera de 15 jours.

Cela signifie que si le ratio de rotation des comptes recevables d’une entreprise montre qu’elle recouvre ses comptes recevables 25 fois par an, alors son délai moyen de recouvrement des comptes recevables est de 15 jours.

Un délai moyen de recouvrement plus faible signifie que l’entreprise recouvre l’argent plus rapidement, ce qui peut se traduire par un ratio de rotation des comptes recevables plus élevé.

Ces deux mesures sont de bons indicateurs de la capacité d’une entreprise à recouvrer rapidement et efficacement les montants qui lui sont dus.

Comment améliorer votre ratio de rotation des comptes recevables

Pour améliorer votre ratio de rotation des comptes recevables, vous devez mettre en place une gestion de trésorerie efficace, des politiques de recouvrement solides et des procédures de contrôle du crédit.

Les conseils suivants peuvent vous aider à améliorer votre ratio de rotation des comptes recevables :

Conclusions – Le ratio de rotation des comptes recevables et la manière de le calculer

Le ratio de rotation des comptes recevables et le délai moyen de recouvrement sont deux mesures importantes qui peuvent vous aider à évaluer la rapidité avec laquelle votre organisation recouvre ses factures.

En apprenant à suivre ces deux indicateurs, vous pourrez gérer votre flux de trésorerie plus efficacement. Ajoutez à cela des stratégies efficaces pour gérer vos comptes recevables, et vous serez sur la bonne voie pour améliorer la santé de votre entreprise.

Si vous avez besoin d’aide pour améliorer votre processus de gestion des comptes recevables, communiquez avec k-ecommerce dès aujourd’hui. Nous vous aiderons à trouver les bonnes solutions pour votre entreprise.